副業の源泉徴収 完全ガイド【2026】10.21%天引きの還付手続きと確定申告の書き方

Webライター、プログラマー、動画編集、デザイナー、イラストレーターなど、特定の職種で副業をしている人は、クライアントから報酬を受け取る時に10.21%が自動的に天引きされています。これが「源泉徴収」です。実は、副業で源泉徴収された人の多くは、確定申告をすることで天引き分の一部または全部が戻ってきます。本記事は、還付手続きの全体像と、確定申告書B表のどこに書くかまで、画面のフォーマットに沿って解説します。

関連して、全体の確定申告手順は副業の確定申告 完全手順【2026】、経費の落とし方は副業で使える経費リスト完全版【2026】、インボイス対応は副業インボイス制度 完全ガイド【2026】を参照してください。

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結論：副業で源泉徴収された人はほぼ全員、還付を受けられる

副業の報酬から10.21%が天引きされている場合、以下の2つの理由から還付対象になるケースが非常に多いです。

• 源泉徴収は「報酬額の10.21%」を一律で天引きしているが、本来の税率（所得税）は経費を引いた所得に対して計算されるため、ほとんどの人は天引きされすぎている
• 副業収入が20万円を超えない会社員でも、源泉徴収された分を取り戻すためだけに確定申告をすれば還付される

例えば、副業で年間50万円の報酬（10.21%＝5.1万円天引き）を受け取り、経費が15万円かかった場合、所得は35万円。基礎控除48万円の枠内で所得税はゼロになり、天引きされた5.1万円が全額還付されます。

副業のあなたは源泉徴収されている？職種判定フロー

まずは、自分の副業が源泉徴収の対象かを確認してください。所得税法204条で定められた「報酬」を受け取る業種が対象です。

源泉徴収される副業の代表例

同じ職種でも、クライアントが法人か個人か、契約形態が業務委託か請負かで源泉徴収の有無が変わります。迷ったらクライアントに「御社では源泉徴収はされていますか？」と直接聞くのが最速です。

10.21%の内訳と、100万円超から20.42%になる理由

なぜ10.21%という半端な数字なのか。内訳は所得税10%＋復興特別所得税0.21%です。復興特別所得税は2037年まで続くため、2026年時点でも10.21%が維持されています。また、1回の支払いが100万円を超える場合、超過分は2倍の20.42%が源泉徴収されます。

源泉徴収額の計算式（2026年版）

〈100万円以下の部分〉
源泉徴収額 = 支払額 × 10.21%

〈100万円を超える部分〉
源泉徴収額 = 100万円 × 10.21% + (支払額 − 100万円) × 20.42%

例：120万円の支払いの場合
= 1,000,000 × 10.21% + 200,000 × 20.42%
= 102,100 + 40,840
= 142,940円を源泉徴収

支払調書の受け取り方と見方

1年分の源泉徴収額をまとめた書類が「支払調書」です。クライアントから翌年1月〜2月に送られてくるのが一般的ですが、実は個人事業主への発行義務はありません。送ってくれないクライアントも多いので、こちらから求めるかどうか判断が必要です。

支払調書の必須確認5項目

• 支払者の住所・氏名（クライアント名）
• 区分（「原稿料」「講演料」など、所得の種類）
• 支払金額（年間の報酬合計・税込）
• 源泉徴収税額（天引きされた10.21%分の合計）
• 摘要（特記事項。空欄のケースも多い）

支払調書がない場合でも、確定申告は可能です。自分で管理している以下のデータから金額を確認できます。

• 事業用口座の入金履歴（クライアント名と振込額がセットで残る）
• 請求書の控え（請求額と源泉徴収額が明記されているはず）
• 報酬明細メール（Webライターは納品後に送られてくる）

確定申告書B表：源泉徴収の還付を受ける記入欄

還付を受けるには、確定申告書B表の次の欄に源泉徴収額を正しく入力します。e-Taxを使えば、該当する支払者を入力するだけで自動計算されます。

確定申告書B表の記入箇所（2026年版様式）

e-Tax で確定申告すると、還付金は申告後3週間程度で指定口座に振り込まれます。紙提出の場合は約1〜1.5ヶ月かかります。

還付金の受取口座設定と、住民税との関係

還付金の受取口座は、確定申告書B表の末尾「還付される税金の受取場所」欄に、金融機関名・支店名・口座番号を記入します。事業用口座に設定するのが経理上は楽ですが、個人名義の口座でも問題ありません。

還付と住民税の関係で起きがちな落とし穴

源泉徴収は所得税のみの天引きです。住民税は源泉徴収されていません。副業収入があれば、確定申告の結果は自動的に市区町村に送られ、翌年6月から住民税が追加徴収されます。所得税が全額還付になっても、住民税は別途発生します。会社に副業をバレたくない場合は、確定申告書の「住民税の徴収方法」で「自分で納付（普通徴収）」を必ず選んでください。詳細は副業が会社にバレる本当の理由と防ぎ方【2026】でまとめています。

副業者が落としがちな源泉徴収3つの罠

罠1：クライアントから「税込」と「税抜」どちらの10.21%か混乱する

原則は税込金額に対して10.21%ですが、請求書で消費税を税抜で明記している場合は税抜金額に対して10.21%で計算されます。どちらで計算されたかは振込額から逆算して確認してください。

罠2：ココナラ・クラウドワークス経由は源泉徴収されない

プラットフォーム経由の報酬は、支払者が個人ユーザーになるケースが多く、個人間の支払いには源泉徴収義務がありません。つまりココナラやクラウドワークスで受け取る報酬は天引きなしで全額入金されます。確定申告では、その全額を事業収入として申告し、所得税を計算する流れになります。

罠3：年度途中で報酬が100万円を超えたら20.42%になる

同一クライアントからの1回の支払いが100万円を超えると超過分は20.42%になります。Webライターで月20万円の継続案件だと年間240万円になり、月払いだと各20万円なので10.21%のままですが、年度末にまとめ払いされると100万円超過の可能性があります。請求書の分け方で源泉徴収額は変わるので、継続案件は月次請求を推奨します。

よくある質問（FAQ）

まとめ：源泉徴収された副業者は、確定申告で取り返す

副業で10.21%の源泉徴収を受けている人は、確定申告をすることで高確率で還付を受けられます。経費と基礎控除を引いた所得に対して計算される実際の税率は、10.21%より低いケースが多く、天引きされすぎている分が戻ってくる仕組みです。支払調書がなくても、事業用口座の入金履歴と請求書控えがあれば確定申告は完結します。会社にバレたくない場合は住民税を「自分で納付」にすること、過去分も5年以内なら遡って還付請求できることの2点を押さえて、取りこぼしなく取り返してください。

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はなぱぱ

現役経営者

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物価が上がる一方で、給料は簡単には増えない。 そんな時代に「副業や独立をどう考えるべきか」を、 初期費用・固定費・利益率・回収期間といった現実的な数字から整理しています。 人を雇うビジネスの現場で、 「利益が出ているはずなのに、お金が残らない」 そんな経験をしてきたからこそ、 きれいごとではなく、続けられるかどうかを大切にしています。 焦らず、煽られず、 自分に合った選択肢を考えたい方の判断材料になれば幸いです。